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    免税储蓄账户(Tax Free Saving Account, TFSA )

    2021-06-03 05:54:48

    来源:孙宁磊 保险理财顾问   作者:孙宁磊 保险理财顾问

    阅读:2129

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    免税储蓄账户(Tax Free Saving Account, TFSA )

    Sunlife 保险理财顾问 孙宁磊

     

    为了鼓励加拿大居民进行储蓄,加拿大政府在2009年推出免税账户(Tax Free Saving Account,TFSA),免税账户是一种注册税收优惠储蓄账户。免税账户为个人独立账户,不可以开设夫妻联名账户,而且投资限额与个人收入高低无关。

    谁有资格开设免税账户?

    免税账户的设计理念是帮助尽可能多的加拿大居民免税储蓄并从中获益。因此,免税账户适用于所有年龄在18岁以上并拥有社会保险号(SIN)的加拿大税务居民。不管是拿学签的留学生,还是拿工签的工作者,只要您有有效的SIN号码,都可以申请免税账户。

    免税账户的运作机制是什么?

    开设免税账户后,作为账户持有人,您可投资符合条件的投资产品,账户内的投资收益无需缴纳所得税。因此,允许您的投资在完全免税的条件下增长,投资方式可有多种组合,可以根据个人的风险承受能力做不同的选择。

    每年,加拿大政府都会确定免税账户持有人的供款金额上限,此限额被称作供款额度。这个供款额度可以每年累积。如果您在某年的供款金额没达到额度,那么剩余额度可累计至来年的供款额度。但假如某一年的供款超过累计的限额,税务局将会对超出额收取每月1%的罚款。

     

    而您从免税账户中取款不仅不需要交税, 也不影响任何与收入有关的政府福利。假如当年有提取过账户资金,来年的1月1号后可以重新加到当年的供款额度,税务局也会每年评估每个人的免税账户存留额度。

    2019和2020年,免税账户的供款额度为$6,000。下图是2009年起每年的供款额度以及累计总额度。截止到2020年的最大供款额度是$69,500。


    什么时候可以从TFSA里取钱?

    一年当中的任何时候,你都可以从TFSA里取款,但是要注意,取款之后如果想再用TFSA投资的话,要搞清楚自己还有没有额度。因为,从TFSA中向外取款并不会返还投资人当年的投资额度,这些空出来的投资额度会被延续到下一年。举例来说,某2016年初移民到加拿大的人士在当年5月用当年额度在TFSA购买了$5,500的投资产品,在2016年10月赎回并将TFSA账户里的本金和收益取出,他这时是不能再向TFSA里存钱的。他只能等到2017年开始,再使用2017年的$5,500的额度加上他2016年因取出钱而空出来的另外$5,500的额度,共计$11,000加元额度进行储蓄或投资。

    供款超出了额度会怎么样?

    如果不慎在TFSA中存储了大于自己额度上限的钱,将会受到惩罚。按照规定,所有高出额度上限的部分,每月将会按这部分金额的1%收取罚款。也就是说,如果在1月份违规,一年下来每个月都要被收取超出上限部分金额总数的1%的罚款,得不偿失。

    离开加拿大,TFSA怎么办?

    如果您成为加拿大的非居民,则可以继续持有TFSA,并且不对其中的收入纳税。但是,如果您是非居民,则不能向TFSA供款,也不会积累供款额。


    免税账户可以投资什么?

    免税账户开户后可以用作不同的投资,比如股票、基金和GIC等。虽然免税账户可投资于股票,但是同时也必须遵循一定的规定,根据税法规定,符合资格投资在免税账户的股票,必须在指定的证券交易所上市。

    但是有些股票并不在证券交易所进行买卖,而是在OTC市场(Over The Counter Market)进行交易。和交易所市场完全不同,OTC市场没有固定的场所,没有规定的成员资格,没有严格可控的规则制度,没有规定的交易产品和限制,主要是交易对手通过私下协商进行的一对一的交易。而在OTC市场交易的股票,就属于不合资格投资于免税账户的投资项目(Non-Qualified Investment),如果把不合资格的投资放在免税账户内,将会需要缴付高额的税款,所以投资者必须注意。

     

    另外,如果在TFSA里面频繁的股票交易,很容易被CRA盯上。有一个真实的案例,大家可以参考一下:多伦多华裔方先生用TFSA账户的钱炒股,因为对股票把握较准,方先生的投资获得了超常回报,短短几年就把自己TFSA账户内的1万本金炒到了100多万,并从账户内取出几十万用于贴补家用。所以他也自然而然地成为加拿大税务局CRA最关心的人。2014年加拿大税务局CRA找上门来,要对他的投资情况进行审计。同时方先生的TFSA账户被冻结了,他无法拿钱出来。既然是CRA要审计,方先生只能全力配合,他按照CRA的要求提供了自己过去几年的全部交易记录。接下来就是漫长的等待,一直到2016年CRA才给了方先生一个结论:他的操作交易完全合法,没有违规的地方,但是他还是要交税。因为CRA认定方先生的交易行为应该算是商业行为,属于生意,既然是做生意盈利当然要缴纳个人所得税。

     

    免税储蓄账户强调的是储蓄功能而不是投资功能,所以有人把TFSA账户当成股票投资账户的理解是有偏差的。简单说就是一个注重的是被动投资,一个是主动投资,主动投资行为应该理解为商业行为,CRA也正是基于这一点要征税。当然,

    开设免税储蓄账户有什么好处?

    增强灵活性。 免税账户是帮助您灵活实现多种短期和长期目标而进行储蓄的解决方案。它可帮助您实现自己的储蓄目标,在有需要时可以随时取款。

    享受免税待遇,实现储蓄增长。 通过免税账户赚取的任何投资收入均无需纳税,而且您可持有各种符合条件的投资产品,包括现金、股票、GIC和基金等。投资回报潜力越高,储蓄的免税增长就越快。

    退休策划。 如果您的注册退休储蓄计划供款额度已耗尽或您已年满71岁且不能继续持有注册退休储蓄计划账户,免税账户就可作为您额外的税收优惠储蓄账户,对您个人的注册退休储蓄计划形成补充。通过向免税账户供款,您的供款与通过此账户赚取的任何收入均无需纳税,取款时也不必纳税。




    小结:
    免税储蓄账户虽然名字里面带着“储蓄”二字,但它绝对不止可以用来储蓄。它实际上是加拿大最强大的免税投资工具之一。一个理性的投资者,在投资之前,最先应该考虑的因素是什么?时间周期,经济环境,投资风险,项目本身风险,预期回报,可承受损失额度,政策,这些都是必须要考虑的因素。

    然而在加拿大,税收也是决定投资好坏至关重要的一项。正因如此,在加拿大,避税成为了所有投资者要考虑的首要因素之一。这也使得免税账户成为了大多数人第一个要开的投资账户。买股票也好,买基金也罢,先开免税账户,再选择投资内容,至少保证了赚到的每一分钱都是自己的。

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