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    注册残疾储蓄计划 (Registered Disability Saving Plan ,RDSP)

    2021-06-03 05:49:12

    来源:孙宁磊 保险理财顾问   作者:孙宁磊 保险理财顾问

    阅读:1867

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    注册残疾储蓄计划

    (Registered Disability Saving Plan ,RDSP)

    Sunlife 永明金融 保险理财顾问 孙宁磊

     

    大家都听说过注册退休储蓄计划(RRSP)、注册教育储蓄计划(RESP)等注册账户,可能还很少人听说过注册残疾储蓄账户(RDSP)。RDSP实际上也是一个注册储蓄账户,叫做残疾储蓄账户,即Registered Disability Saving Plan的简称。

    很多人没听说过这个储蓄账户也不奇怪,一方面它实施的时间较短,它是保守党政府于2007年3月财政预算案中提出来的,而直到2008年底才开始实施的。它所不为人知的最重要的原因是符合资格开立此账户的人比较少,所以大部分民众不怎么关心这样一种储蓄账户。而像TFSA这样的注册账户,虽然2009年才开始实施,但由于涉及面广,现在基本上是家喻户晓尽人皆知了。

    在RDSP出现以前,接受家庭成员财务资助的残疾人士无法从福利系统中获得福利。而现在,任何人都可以为符合残疾抵税(disability tax credit)要求的人往RDSP账户里存钱。按照收入水平的不同,政府将提供最高可达$7万元的同等补助拨款(matching grants),外加为低收入的受益人提供最高可达$2万元的残疾储蓄债券(disability savings bonds),直到他们49岁为止。联邦政府每年将给予最高3,500元的配合补助资金,而对家庭收入少于37,885元的外加1,000元补助。每一位注册RDSP的,终身存款限额为:家人20万元,政府7万元。

    “RDSP 受益人”要符合以下所有条件:

    (1)有资格获得残疾扣抵额(即已向国税局提交完整并合格的 T2201 表,并已经国税局批准者);

    (2)持有有效的社会保险号码(“SIN”);

    (3)在 RDSP 设立时是加拿大居民;且

    (4)在 60 岁以下(59岁以前都可以开立 RDSP)。

    然而,如果 RDSP 受益人的新开立的 RDSP 是为了要从其个人的以前的其他 RDSP 帐户转入原已有的 RDSP 金额的话,本项年龄限制并不适用。

    RDSP 开户人或供款人(下简称“计划持有人”)虽然不需要是加拿大居民,但他们必须持有有效的 SIN。如果有持有人的书面同意,任何人都可以对该 RDSP 供款。

    每个 RDSP 受益者个人终身的 RDSP 供款上限为 20 万加元。然而,每年供款却没有供款限额(亦即$200,000 可以在任何一年里一次全部付清)。但同一受益人的 RDSP 帐户之间的转款不列入前述 20 万加元上限的计算。

    RDSP 供款不可用于扣税,并且在 RDSP 受益人年满 59 当年年底前都可以对其 RDSP 帐户里供款。但是从 RDSP 帐户里领取本金是不用交税。但是,从 RDSP 帐户里领取加拿大残疾储蓄补助金(下简称“CDSG”),加拿大残疾储蓄债券(下简称“CDSB”)、以及 RDSP 帐户里的投资收入/资本增值部分,就需要在领取的当年列入 RDSP 受益者的收入课税。但是 RDSP 帐户只能向 RDSP 受益人、其法定代表人、或受益人死亡后的遗产支付款项。

    由 2011 年起,RDSP 受益人可将未使用的 CDSG(Canada Disability Savings Grant,加拿大残疾储蓄补助金) 和 CDSB(Canada Disability Savings Bond ,加拿大残疾储蓄债券) 配额延续到以后年度使用,但是延续期间只有由 2008 年起计 10 年。

    政府通过两种方式促进人们使用RDSP,即:加拿大残疾储蓄基金(Canada Disability Savings Grant)和加拿大残疾储蓄债券(Canada Disability Savings Bond)。前者是联邦政府以受益人的收入或其家庭收入为准,所进行的同等金额的补助拨款,拨款金额从100%(收入不超过$81,941元)到300%(收入低于$40,970元)不等,不论受益人是否往他们的RDSP账户中存钱。

    加拿大残疾储蓄基金(Canada Disability Savings Grant,CDSG)

    CDSG 是由加拿大政府直接对一个 RDSP 帐户补助的供款,旨在为残障人士家庭提供储蓄补助,以保障受益人生活所需。加拿大政府会根据 RDSP 受益人的家庭收入情况与当年 RDSP 供款金额,对应支付一倍、两倍或三倍的补助。

    RDSP 受益人的家庭收入的认定方式如下:

    ■ 从出生到受益人年满 18 岁的当年,“受益人的家庭收入”为受益人的父母的家庭收入。

    ■ 从 RDSP 受益人年满 19 岁当年直到受益人 RDSP 帐户结清为止,“受益人的家庭收入”是他(她)的收入加上他或她的配偶或同居(Common-Law)伴侣的收入。同时,要获取 CDSB 补助资格,RDSP 受益人必须已经向国税局申报过去两年的个人所得,以及在 RDSP 存续期间的每一年的个人所得。

    CDSG 补助的上限为每年 3 千 5 百加元,并且每一 RDSP 受益人终身的 CDSG 补助总额不得超过 7 万加元。在 RDSP 受益人年满49 岁当年底前,政府的 CDSG 补助会依据 RDSP 供款与 CDSG 计算公式直接汇入 RDSP 帐户。

    CDSG 的算法如下(2018):

    受益人家庭年收入

       

    CDSG补助比例

       

    补助上限

       

    $93,208以下

       

    最先$500供款

       

    300%

       

    $1,500/年

       

    之后$1,000供款

       

    200%

       

    $2,000/年

       

    $93,208以上

       

    最先$1,000供款

       

    100%

       

    $1,000/年

       

    加拿大残疾储蓄债券(Canada Disability Savings Bond,CDSB)

    CDSB 是由加拿大政府直接汇入 RDSP 的补助。政府会支付高达每年 1 千加元的 CDSB 补助给低收入的加拿大残疾人。CDSB不需要有 RDSP 的供款就可以领取。CDSB 的终身最高补助金额是每为 RDSP 受益人 2 万加元。

    在 RDSP 受益人年满 49 岁当年底前,只要 RDSP 受益人符合条件,政府的 CDSB 补助会直接汇入 RDSP 帐户。RDSP 受益人的家庭收入定义与 CDSG 是一样的。

    根据受益人的家庭收入 CDSB 补助的计算方式如下(2018):

    受益人家庭收入

       

    CDSB补助

       

    $30,450以下

       

    $1,000

       

    $30,450 — $46,650

       

    根据加拿大伤残储蓄法公式计算补助,$1,000以内

       

    $46,650以上

       

    $0

       

    RDSP  Vs  RESP

    RDSP与RESP有相类似的地方也有不同的一面,如RDSP从政府得到两块补助,即加拿大残疾储蓄拨款(CDSG,Canada Disability Saving Grant)和加拿大残疾储蓄债券(CDSB,Canada Disability Saving Bond);而RESP从政府得到的是:加拿大教育储蓄拨款(CESG,Canada Education Saving Grant)和加拿大学习债券(CLB,Canada Learning Bond)。不同的是RESP计划,如果受益人没有获得专上教育的机会,政府的拨款要退还,账户里的收益可以转入账户所有者的RRSP账户,在RRSP还有空间的情况下;而RDSP不存在这个问题,恰恰相反,如果有义务供养残疾人士的长辈及亲友在故去的时候,可以把RRSP或是RRIF中的收益免税及免遗嘱验证费转入RDSP账户。


    RDSP Vs RRSP

    与注册退休金储蓄计划(registered retirement savings plan)的不同是,RDSP下的储蓄金在税务上没有扣除额,储蓄金在存入账户之前作为出资人收入的一部分是要交税的,存入的储蓄金在账户里的收益是延税的(只有到账户受益人从中取钱时,其中的收益及政府补助部分才需要交税)。 另外,RDSP储蓄金不会影响个人的低收入福利待遇(income-tested benefits),如老年保障金(Old Age Security)、儿童福利金(child tax benefit),以及商品服务税扣除(goods and services tax credit)等。

     

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